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我市旅游稅收宏觀稅負(fù)偏低的成因與對(duì)策 |
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發(fā)布日期：2009/6/20 14:50:53 來源：張家界日?qǐng)?bào) 作者：鄧國華 張智 |
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一、我市旅游稅收宏觀稅負(fù)水平的現(xiàn)狀
我市以旅游興市，旅游業(yè)是我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱性產(chǎn)業(yè)，當(dāng)前我市存在產(chǎn)業(yè)地稅貢獻(xiàn)不均衡，第三產(chǎn)業(yè)尤其是旅游業(yè)占全市地稅收入比重偏大的問題。如2006年和2007年第三產(chǎn)業(yè)地稅收入分別占我市地稅收入的72.80%和77.49%，2005年—2008年第三產(chǎn)業(yè)占我市GDP比重分別為58.96%、60.33%、60.26%、59.61%，同期旅游業(yè)占我市GDP比重分別達(dá)到58.16%、62.24%、60.30%、45.821%。
我市旅游稅收負(fù)擔(dān)率雖有所上升，但低于其他旅游城市水平。2008年我市稅收收入占GDP比重5.72%，比長沙、桂林、黃山分別低1.13、2.09、3.02個(gè)百分點(diǎn)。旅游收入相差也大，如當(dāng)年我市旅游接待人數(shù)與桂林基本相同,但收入?yún)s少了16.77億元。
地方稅收增長雖快于GDP增長，但仍落后于全省。2008年地方稅收收入環(huán)比增長率為22.85%，同比快于GDP的增長，但低于全省同期22.98%的增長水平。
二、影響我市旅游稅收宏觀稅負(fù)的成因
我市旅游稅收宏觀稅負(fù)水平偏低的原因主要有稅源、政策和征管三個(gè)方面的因素：
�。ㄒ唬┒愒捶矫娴囊蛩�。一是投資拉動(dòng)對(duì)地方稅源影響較大。從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，第二、三產(chǎn)業(yè)的稅收基本保持了一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的比重，但產(chǎn)業(yè)內(nèi)部特別是房地產(chǎn)、建筑業(yè)呈大幅增長，占地稅收入的比重在30%左右，對(duì)收入拉動(dòng)作用明顯；二是地方稅收增長缺乏后勁。從歷史數(shù)據(jù)看，我市第一、二產(chǎn)業(yè)增長對(duì)地稅增長的貢獻(xiàn)不大，第三產(chǎn)業(yè)是對(duì)地稅貢獻(xiàn)最大的產(chǎn)業(yè)，但由于行業(yè)分布不合理、企業(yè)自主創(chuàng)新能力和市場適應(yīng)能力不足、重大產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目不多，經(jīng)濟(jì)外向度不高等問題，經(jīng)濟(jì)效益欠佳，增長乏力，影響了企業(yè)效益提高，影響了地稅增長。
�。ǘ┱叻矫娴囊蛩亍Ｔ诂F(xiàn)行稅制下，中央規(guī)定新辦企業(yè)在國稅繳納所得稅，而原有企業(yè)，有的處于虧損狀態(tài)，有的處于生長周期的衰退期，還有不少淡出了市場，導(dǎo)致企業(yè)所得稅稅源缺乏后勁。另一方面過多稅收優(yōu)惠影響地方稅收增長。近年來，國家出臺(tái)的減免稅政策大多體現(xiàn)在地稅方面，如西部開發(fā)稅收優(yōu)惠政策、下崗再就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部、大學(xué)生就業(yè)等稅收優(yōu)惠以及新農(nóng)村建設(shè)配套政策等，都直接造成地方稅收入減少，降低了宏觀稅負(fù)。
�。ㄈ┒愂照鞴芊矫娴囊蛩�。一是納稅人納稅觀念淡薄，納稅意識(shí)較差，偷逃抗稅事件時(shí)有發(fā)生，部分稅收征管不到位；二是稅收信息化建設(shè)相對(duì)滯后，裝備配置比較低，稅收軟件開發(fā)局限性比較大，軟件兼容性較差，利用率偏低，數(shù)據(jù)的分析和應(yīng)用水平不高，導(dǎo)致征管手段滯后；三是征管基礎(chǔ)工作欠扎實(shí)，稅收管理員和納稅評(píng)估工作流于形式，稅收漏征漏管現(xiàn)象在一定程度上存在，尤其是城鄉(xiāng)結(jié)合部，稅收管戶率有待進(jìn)一步提高；四是征管人員的素質(zhì)偏低，征管力量嚴(yán)重不足，難以適應(yīng)現(xiàn)代高科技稅收征管的需要；五是稅收業(yè)務(wù)流程亟待優(yōu)化。各地根據(jù)現(xiàn)代征管模式的要求，先后都逐步實(shí)行了征管查三分離或管理稽查兩分離的模式，但在模式的轉(zhuǎn)換中，各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程還有許多不盡人意的地方，各環(huán)節(jié)的銜接還需要進(jìn)一步理順。六是執(zhí)法責(zé)任制的推行相對(duì)于執(zhí)法過錯(cuò)追究制度存在滯后，責(zé)任不清、職責(zé)不明、要求不細(xì)等問題對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法考核形成了一定的制約或阻力，影響了征管質(zhì)量的考核和責(zé)任追究。
三、提高我市旅游稅收宏觀稅負(fù)水平的對(duì)策
(一)遵循經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律，牢固樹立經(jīng)濟(jì)稅收觀
要牢固樹立經(jīng)濟(jì)稅收觀，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。實(shí)施旅游帶動(dòng)戰(zhàn)略，培育壯大旅游骨干稅源，大力調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及經(jīng)濟(jì)類型結(jié)構(gòu)，培育旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展新亮點(diǎn)，加快交通運(yùn)輸業(yè)、金融業(yè)、通訊業(yè)、餐飲業(yè)、旅游業(yè)、服務(wù)業(yè)等的發(fā)展。從根本上解決稅收增長的快與慢、多與少、需與求、供與給的問題，避免劇烈的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，造成社會(huì)財(cái)產(chǎn)的巨大浪費(fèi)，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。
（二）做大做強(qiáng)旅游稅源，實(shí)現(xiàn)旅游經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長
要重視發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)作用，引導(dǎo)、支持地方政府（企業(yè)）調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）結(jié)構(gòu)，做大做強(qiáng)產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）規(guī)模，建立穩(wěn)固的旅游稅源體系，實(shí)現(xiàn)旅游經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。一是促進(jìn)旅游骨干企業(yè)發(fā)展，落實(shí)對(duì)旅游骨干企業(yè)和優(yōu)勢(shì)企業(yè)的扶持力度，規(guī)范納稅服務(wù)，提高辦稅效率，鼓勵(lì)其聯(lián)合兼并、連鎖經(jīng)營，做大做強(qiáng)，以強(qiáng)勢(shì)企業(yè)推動(dòng)旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進(jìn)一步壯大地方骨干稅源體系，夯實(shí)稅源根基。二是加快旅游產(chǎn)業(yè)提質(zhì)升級(jí)，培養(yǎng)稅源后勁。通過不斷完善休閑度假的功能設(shè)施和配套產(chǎn)業(yè)建設(shè)，推動(dòng)觀光型旅游向觀光游覽、文化體育、生態(tài)療養(yǎng)等復(fù)合型旅游升級(jí)轉(zhuǎn)型，讓休閑度假旅游逐漸成為旅游經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)，適應(yīng)國際國內(nèi)旅游消費(fèi)主流。同時(shí)圍繞旅游產(chǎn)業(yè)，大力發(fā)展旅游購物、旅游餐飲、商務(wù)會(huì)展、文化娛樂等行業(yè)，拉長旅游消費(fèi)鏈條，提高旅游產(chǎn)業(yè)綜合效益。三是促進(jìn)新型工業(yè)發(fā)展，拓寬稅源渠道。實(shí)施旅游帶動(dòng)戰(zhàn)略，以旅游業(yè)的高度發(fā)展推動(dòng)新型工業(yè)化，依托旅游市場優(yōu)勢(shì)和本地資源優(yōu)勢(shì)，培育壯大面向旅游市場、富有生態(tài)環(huán)保理念的新型工業(yè)體系。我市要按照省委省政府對(duì)我市發(fā)展旅游商品產(chǎn)業(yè)集群的定位，大力發(fā)展旅游商品加工業(yè)，力爭5年之內(nèi)基本形成具有相當(dāng)規(guī)模和較強(qiáng)競爭力的旅游商品產(chǎn)業(yè)集群。
(三)加強(qiáng)稅源管理，提高旅游稅收征管質(zhì)量
“經(jīng)濟(jì)決定稅源，管理增加稅收”，要及時(shí)把稅收征管重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到加強(qiáng)稅源管理上來，建立重點(diǎn)企業(yè)聯(lián)系制度和部門之間協(xié)作機(jī)制，培植可持續(xù)稅源，管好重點(diǎn)稅源、管住一般稅源、管嚴(yán)零散稅源，通過分類管理、精細(xì)管理，納稅評(píng)估，消滅管理死角。特別是要進(jìn)一步加強(qiáng)旅游經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收管理，一方面充分發(fā)揮旅游部門的監(jiān)督協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)旅游市場宏觀調(diào)控。樹立旅游市場“一盤棋”的思想，強(qiáng)化旅游行業(yè)管理，加強(qiáng)旅游市場監(jiān)督，促進(jìn)旅游市場健康發(fā)展。另一方面建立全省旅游稅收征管統(tǒng)一聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)行旅游稅收統(tǒng)一管理。在堅(jiān)持“單團(tuán)核算”的基礎(chǔ)上建議由省局研究出臺(tái)全省統(tǒng)一的旅游稅收征管辦法，實(shí)行多管齊下、多方聯(lián)動(dòng)，切實(shí)提高旅游行業(yè)稅收征收率。對(duì)旅游企業(yè)監(jiān)督落實(shí)《張家界市旅游經(jīng)營者收受傭金管理暫行辦法》，有效打擊商業(yè)賄賂，抵制旅游行業(yè)不正當(dāng)競爭，規(guī)范旅游市場秩序，促使納稅人守法經(jīng)營，依法納稅，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境。
(四)加速稅收信息化建設(shè)，強(qiáng)化稅收征管
首先是以優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，省級(jí)數(shù)據(jù)大集中為依據(jù),形成稅源控管嚴(yán)密、納稅自覺申報(bào)、征管手段先進(jìn)而又相互銜接、相互制約的征管新格局。目前急需加強(qiáng)對(duì)第三產(chǎn)業(yè)的稅收征管力度和稅源控管能力，要從資金、實(shí)物等方面監(jiān)督控制納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營行為，減少跑、冒、滴、漏現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)而提高第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)水平。二是依托數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)，加快稅收信息化建設(shè)步伐，切實(shí)提高稅收的征管質(zhì)量和效率。
(五)調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收制度
一是取消部分稅收優(yōu)惠，對(duì)需要扶持的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)可由各級(jí)政府安排專項(xiàng)資金扶持。二是擴(kuò)大地方稅基，完善地方稅體系。可考慮改革城市建設(shè)稅費(fèi)制度，統(tǒng)一內(nèi)外兩套房產(chǎn)稅、土地使用稅；開征不動(dòng)產(chǎn)稅或物業(yè)稅；擴(kuò)大印花稅征收范圍。三是改革現(xiàn)行所得稅匯總繳稅辦法，改變企業(yè)我市經(jīng)營，異地繳稅的畸形分配差異，實(shí)行就地預(yù)繳企業(yè)所得稅；其次是盡快推行綜合性個(gè)人所得稅制，提高所得稅類稅收的比重。
�。┦钦蟽�(yōu)化征管資源，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)
進(jìn)一步完善征管體制，建立責(zé)權(quán)明晰的征、管、查崗責(zé)體系，理順征管體制。使基層稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍達(dá)到一定規(guī)模，人員相對(duì)集中，形成依托城區(qū)，向外輻射的征管格局；同時(shí)，優(yōu)化征管資源結(jié)構(gòu)，征管力量向稅源集中地流動(dòng)，逐步調(diào)整和充實(shí)城區(qū)征管力量。加大稅收管理員、辦稅服務(wù)大廳、一線征管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和現(xiàn)代技能培訓(xùn)，提高征管人員的科技素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)現(xiàn)代高科技的形勢(shì)發(fā)展需要。 |
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編輯:盛克儉 【關(guān)閉】 |
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