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旅行社質(zhì)量保證金財(cái)務(wù)管理暫行辦法

　　第一條　根據(jù)《旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定》和《旅行社質(zhì)量、保證金暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　旅行社質(zhì)量保證金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保證金）是保障旅游者權(quán)益的專(zhuān)用款項(xiàng)，屬于各繳款的旅行社所有。由國(guó)家旅游局、各省、自治區(qū)、直轄市和各地、州、市旅游行政管理部門(mén)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)）直接負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)管理，包括保證金，本金的收取、存儲(chǔ)、支付、退還及利息和管理費(fèi)的提取、清算等工作。各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)須對(duì)保證金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，任何單位和個(gè)人不得擅自支取挪用保證金。

　　第三條　各級(jí)旅游行政管理部門(mén)征收和管理保證金的范圍：
    國(guó)家旅游局收取和管理經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游招徠、接待業(yè)務(wù)的中央級(jí)一類(lèi)旅行社和全國(guó)特許經(jīng)營(yíng)出國(guó)（出境）旅游業(yè)務(wù)旅行社的保證金。
    各省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門(mén)經(jīng)國(guó)家旅游局授權(quán)，收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游招徠、接待業(yè)務(wù)旅行社的保證金；直接收取和管理省級(jí)單位所屬經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游接待業(yè)務(wù)旅行社和經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)旅行社的保證金。
    各地、州、市旅游行政管理部門(mén)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門(mén)授權(quán)，收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)國(guó)際旅游接待業(yè)務(wù)旅行社的保證金；經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市旅游行政管理部門(mén)批準(zhǔn)，收取和管理本地區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)旅游業(yè)務(wù)旅行社的保證金。

　　第四條　各類(lèi)旅行社須按《旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定》的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，向各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)繳納保證金。其中，特許經(jīng)營(yíng)出國(guó)（出境）旅游業(yè)務(wù)旅行社另繳的保證金（100萬(wàn)元），應(yīng)直接上繳國(guó)家旅游局。

　　第五條　各類(lèi)旅行社繳納的保證金必須是現(xiàn)金形式。

　　第六條　各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)旅游行業(yè)主管司（處）發(fā)出的《旅行社繳納質(zhì)量保證金通知書(shū)》，一次性收取足額保證金并開(kāi)具收據(jù)，作為審查申辦單位開(kāi)辦條件、頒發(fā)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的一項(xiàng)必備條件；對(duì)于《旅行社質(zhì)量保證金暫行規(guī)定》發(fā)布實(shí)施前已批準(zhǔn)開(kāi)辦的各類(lèi)旅行社，均應(yīng)在1995年6月30日之前足額繳納保證金。各類(lèi)旅行社保證金的繳款和補(bǔ)繳情況，將作為旅游行政管理部門(mén)每年對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)年檢的一項(xiàng)重要考核內(nèi)容。

　　第七條　發(fā)生各種理賠事務(wù)而旅行社不承擔(dān)或無(wú)力承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)須在接到經(jīng)同級(jí)或上級(jí)旅游行業(yè)管理部門(mén)最終核準(zhǔn)的《旅行社質(zhì)量保證金賠償通知書(shū)》后，于5日內(nèi)（如遇節(jié)假日順延）將承擔(dān)賠償責(zé)任的旅行社應(yīng)賠款項(xiàng)，在其已繳保證金限額內(nèi)支付賠償請(qǐng)求人。
    若發(fā)生外幣賠償事項(xiàng)，有關(guān)旅行社應(yīng)在接到旅游行業(yè)管理部門(mén)最終裁定的《旅行社質(zhì)量保證金賠償通知書(shū)》后，協(xié)同旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)，按支付賠款當(dāng)日的國(guó)家外匯牌價(jià)兌換外幣，支付賠償請(qǐng)求人。

　　第八條　各類(lèi)旅行社的保證金須按規(guī)定保持滿額。在以保證金支付賠償后，有關(guān)旅行社應(yīng)在60日內(nèi)補(bǔ)足金額。

　　第九條　保證金利息按中國(guó)人民銀行規(guī)定的單位活期存款利率計(jì)算。其中1／3的利息歸各繳納單位所有，由各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)按年結(jié)算，于次年2月底以前一次性結(jié)清并返還各旅行社；其余部分作為保證金管理費(fèi)用，由各級(jí)旅游質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)用于處理旅游投訴和理賠工作的相關(guān)支出，其中包括旅游質(zhì)量監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的開(kāi)辦費(fèi)用及日常經(jīng)費(fèi)。保證金及利息收入由各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理。

　　第十條　旅行社發(fā)生合并、解散、轉(zhuǎn)讓或破產(chǎn)等情況需清理財(cái)產(chǎn)時(shí)，保證金作為旅行社企業(yè)財(cái)產(chǎn)的一部分，按有關(guān)法律規(guī)定處置。各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)在接到旅游行政管理部門(mén)的終止旅行社經(jīng)營(yíng)通知后，于30日內(nèi)結(jié)清并退還該旅行社（清算機(jī)構(gòu)）保證金本息。

　　第十一條　建立保證金財(cái)務(wù)報(bào)告制度。下一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)向上一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)告所轄區(qū)內(nèi)保證金的收取、使用和管理情況。各省、自治區(qū)、直轄市旅游局財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)于每年1月31日之前，向國(guó)家旅游局財(cái)務(wù)管理部門(mén)書(shū)面報(bào)告上年度本轄區(qū)內(nèi)保證金的收支和管理情況。

　　第十二條　各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)定期檢查本轄區(qū)內(nèi)保證金財(cái)務(wù)管理情況；上一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)有權(quán)檢查下一級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)保證金的財(cái)務(wù)管理情況。

　　第十三條　各級(jí)旅游財(cái)務(wù)及審計(jì)部門(mén)每年應(yīng)對(duì)保證金的收支和管理情況進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查或?qū)徲?jì)，并定期公布有關(guān)保證金的財(cái)務(wù)管理情況，以供旅行社及有關(guān)部門(mén)查詢，并接受監(jiān)督。

　　第十四條　各旅行社的保證金本金及利息收支情況。每年由各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)于下年初隨保證金利息清算表一同寄送各旅行社。

　　第十五條　保證金本金及利息納入財(cái)政監(jiān)督，各級(jí)旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須保證該項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用，并于每年年度終了，將保證金本金及利息收支情況向同級(jí)財(cái)政部門(mén)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第十六條　旅行社逾期不繳納保證金、逾期不補(bǔ)繳保證金差額的，各級(jí)旅游行政管理部門(mén)應(yīng)視情節(jié)輕重，分別給予警告、整頓或吊銷(xiāo)旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的處罰。

　　第十七條　旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)違反本規(guī)定挪用保證金或管理的，上一線旅游財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)視情節(jié)輕重，令其限期整改或撤銷(xiāo)征收、管理所轄區(qū)內(nèi)旅行社質(zhì)量保證金的授權(quán)，并追究直接領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。

　　第十八條　企業(yè)交納保證金的有關(guān)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條　本辦法由國(guó)家旅游局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。